美國 2015 年 新 税 法

美國稅法是三年一小變，五年一大變，細微的調整更是年年都有。這些調整看起來不那麼引人注目，但事關每個家庭甚至每個人，不可不察。

A）2015年401K放錢的上限提高到 $18,000美元，如果你年滿50歲可以再加 $6,000，最多可以放$24,000。

B）SEP：放錢的比例沒有變，都是compensation的25%，但金額提高到5萬3.這是小業主或自雇業者比較喜歡的退休計畫，可以在今年的4月15日以前把錢放進去。

C）傳統IRA與Roth。IRA：沒變，都是$5,500, 滿了50歲可以再加1,000元，最多可以$6,500.在同一年，符合條件的人，可以選開傳統IRA或RothIRA，不可以同時都開。

D）Simple IRA：如果你有一些員工，不適合開SEP，你也可以考慮設立Simple IRA,讓員工自己出錢，公司給少量的match. 2015 Simple IRA 的上限是$12,500,年滿50歲可以加$3,000. 設立Simple IRA的期限比任何計畫都早：當年的10月1日。

E）Social Security：2015年度高達 $118,500的收入都要交social security tax，超過這一數額的部分不用交。 對於拿social security退休福利的人來說，若調整收入（MAGI）大於$32,000則50% social security福利要交稅，若大於$44,000，則85%都要交稅。

2015年Social security 退休福利增加1.7%，最多每個月可以拿到$2663.高收入者額外多付稅：個人報稅收入超過20萬，聯合報稅收入超過25萬的個人和家庭要額外多付0.9%的Medicare tax，作為雇員就是要付2.35%的Medicare tax（1.45%+0.9%）。投資收入也要額外多交3.8%的資本加值稅。

F）遺產免稅額： 2015年聯邦遺產免稅額隨通貨膨脹率增加到543萬，大於543萬要交遺產稅，稅率40%。

G）年度贈與豁免：2015年還是一年$14,000,超過的部分要交贈與稅，稅率與遺產稅一樣，都是40%。

給任何人（包括子女）財物，只要不超過1萬4，夫妻聯合贈與不超過2萬8，都沒有贈與稅，也不用申報。如果超過限額則要申報Form 709交贈與稅。

H）長期護理保險的抵稅額：因為政府不可能負擔長期護理的開銷，因而國會鼓勵民眾自行購買長期護理保險，並逐年增加用於購買這種保險的保費的抵稅額。

50歲到60歲的抵稅額從2014年的$1400增加到$1430，60到70歲的抵稅額從$3720漲到$3800，70歲以上增加到$4750。

前提是一年中用於未能報銷的醫療開銷超過AGI的10%，65歲或以上超過7.5%，你用於購買長期護理保險的保費可以抵稅。

長期護理保險福利的免稅額：若benefit小於每天$330，不用交稅，如果大於$330，則要交所得稅。

I）沒有健保的罰款：由於Obama Care正式成為法律，所有美國民眾必須擁有健康保險，除非有健保豁免，沒有保險的要交罰款。

2014年罰款為每個成人$95，每個小孩$47，或家庭收入的1%，2015年罰款增加到每人$325，或家庭收入的2%，2016年更進一步漲到$695，或家庭收入的2.5%。

2015年開始每個人都需要提供健保的證明檔，1044報稅表也新增了1095表格，就是專門關於健保及其罰款的規定。因為工作而大部分時間待在境外的美國公民在海外停留時間，若每年超過330天，就不需要強制購買健保，但低於330天的話，就必須依法申購健保。